Как ИП заполнить декларацию по УСН (доходы) при возврате предоплаты?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: День добрый, подскажите, ИП на УСН Доходы. в один из периодов был получен доход в размере 1 000 000,00 рублей, с учетом возврата предоплаты 500 000,00 после исполнения условий договора. При расчете налога усн мы не учитываем возвращенную предоплату. Как правильно заполнить декларацию и отобразить в ней,что изначально доход был в размере  миллиона,но при этом потом был возврат предоплаты, на которую мы уменьшили налоговую базу.

  Читаем
  

  Цитата: 1.В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средствна счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав,на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Т.е. в момент получения аванса от покупателя 1 млн. руб. должен быть отражен в КУДиР и включен в расчет налога. На дату возврата 500 тыс. руб. должны быть отражены в доходах с "минусом" (уменьшить доход).
• То есть в декларации мы должны указать полный доход - 1 млн, так? Но сумма исчисленного налога тогда будет не соответствовать ,и в декларации уменьшение на 500 тыс нигде не укажешь, так?
  Дело в том,что ранее мы подали декларацию и не отразили там 1 млн, а отразили лишь 500 000,00, у налоговой возник вопрос о расхождении суммы доходов. и попросили дать разъяснения. Как правильно действовать в такой ситуации? 
  

  Цитата: Т.е. в момент получения аванса от покупателя 1 млн. руб. должен быть отражен в КУДиР и включен в расчет налога. На дату возврата 500 тыс. руб. должны быть отражены в доходах с "минусом" (уменьшить доход).
• Цитата: Но сумма исчисленного налога тогда будет не соответствовать ,и в декларации уменьшение на 500 тыс нигде не укажешь, так?Дело в том,что ранее мы подали декларацию и не отразили там 1 млн, а отразили лишь 500 000,00, у налоговой возник вопрос о расхождении суммы доходов. и попросили дать разъяснения. Как правильно действовать в такой ситуации?

  Если я правильно поняла, то аванс был получен в прошлом году, а возврат в текущем?
  В этом случае Вам необходимо доплатить недоимку по налогу, а потом подать корректировку.
  

  Цитата: 1.При обнаруженииналогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларациифактанеотражения илинеполноты отражения сведений,а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщикобязанвнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларациюв порядке, установленном настоящей статьей.4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период,при условии, чтодо представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
• Нет. Возврат был в том же налоговом периоде. Мне непонятен вопрос в отображении этого дохода. в декларации я должна указать 1млн, а не 500 тыс(с учетом возврата), так?фактически же был 1 млн получен
  

  Цитата: Если я правильно поняла, то аванс был получен в прошлом году, а возврат в текущем?В этом случае Вам необходимо доплатить недоимку по налогу, а потом подать корректировку.
• Цитата: Нет. Возврат был в том же налоговом периоде. Мне непонятен вопрос в отображении этого дохода. в декларации я должна указать 1млн, а не 500 тыс(с учетом возврата), так?фактически же был 1 млн получен

  Пример.
  В 1 квартале получили 1000, в доходах указываете 1000
  Возврат 500 в июне, в доходах указываете сумму, уменьшенную на 500.
  В общем итоге за год по операциям с этим клиентом налог исчисляете с суммы 500 (1000-500).
• спасибо,поняла)))
  

  Цитата: Пример.В 1 квартале получили 1000, в доходах указываете 1000Возврат 500 в июне, в доходах указываете сумму, уменьшенную на 500.В общем итоге за год по операциям с этим клиентом налог исчисляете с суммы 500 (1000-500).